新金融工具对持有的各项非保本浮动收益型理财产品

1、非保本浮动收益型理财产品

对持有的各项非保本浮动收益型理财产品,在执行了新金融工具准则后,若该理财产品的合同现金流量特征不符合基本借贷安排,应将此类银行理财产品从其他流动资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产。

2、权益工具

对持有的上市公司股票,在执行了新金融工具准则后,若持有该金融资产的目的主要为出售,属于交易性权益工具,应将该等投资确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产(从可供出售金融资产重分类至交易性金融资产核算)。相应地,公司需将之前因公允价值变动而累计计入其他综合收益的金额转入期初留存收益并相应调整期初盈余公积。

3、将权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

对持有的以成本计量的非上市股权投资,在执行了新金融工具准则后,若持有该等金融资产的目的并非为短期内出售,不属于交易性权益工具,应将该等股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列示为其他权益工具投资(从可供出售金融资产重分类至其他权益工具投资核算)。相应的,将累计计提的减值准备中归属本集团母公司股东承担的金额从期初留存收益转入其他综合收益。

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